مصلحة الضرائب المصرية تصدر تعليمات تنفيذية جديدة لتنظيم التعامل الضريبي مع الخدمات المصدرة

أصدرت مصلحة الضرائب المصرية التعليمات التنفيذية رقم (45) لسنة 2025 بشأن آلية تعامل الممولين مع الخدمات المصدرة، وذلك وفقًا لبيان صادر عن مكتب رئيس مصلحة الضرائب المصرية، رشا عبد العال.

وقالت عبد العال إن هذه الخطوة تأتي تنفيذًا لتوجيهات وزير المالية، وتهدف إلى توحيد تطبيق المعالجة الضريبية المتعلقة بالخدمات المصدرة إلى الخارج.

تعليمات جديدة وتعريف محدد

صرحت عبد العال بأن إصدار هذه التعليمات يهدف إلى تعزيز الالتزام الضريبي، وتبسيط الإجراءات على الممولين، وضمان التطبيق الصحيح لأحكام قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية.

وتُعرّف التعليمات التنفيذية الخدمة المصدرة بأنها الخدمة التي يقدمها كيان مسجل داخل مصر إلى متلقي الخدمة خارج البلاد. وينطبق هذا التعريف سواء كان مقدم الخدمة شخصًا مقيمًا أو غير مقيم، طالما أن الخدمة تُقدم من داخل مصر.

الخدمات عن بعد والاستثناءات

تغطي التعليمات بوضوح الضوابط الخاصة بالخدمات المقدمة عن بعد وتلك التي لا تتطلب الحضور المادي لمقدم الخدمة أو متلقيها.

ووفقًا لرئيس مصلحة الضرائب، تُطبق الضريبة بسعر صفر عندما يقدم كيان مسجل داخل مصر خدمات لعميل غير موجود داخل البلاد. ويحتفظ مقدم الخدمة بجميع حقوقه في خصم الضريبة على مدخلات الإنتاج (خصم ضريبة المدخلات)، إما من خلال آلية الخصم العكسي أو وفقًا للنظام الضريبي المطبق في بلد متلقي الخدمة.

كما أكدت عبد العال أن هناك حالات معينة لا تُعامل كخدمات مصدرة، وتشمل:

• الخدمات المتعلقة بالعقارات الموجودة داخل مصر.
• الخدمات التي تتطلب الحضور المادي لمقدم الخدمة ومتلقيها داخل البلاد.

نشر دليل إرشادي شامل

لمساعدة الممولين، أعدت مصلحة الضرائب المصرية دليلًا إرشاديًا شاملًا باللغتين العربية والإنجليزية. يتضمن هذا الدليل شرحًا مفصلًا لمفهوم الخدمات المصدرة، وقواعد تحديد مكان فرض الضريبة، والمستندات المطلوبة لتصنيف الخدمة كخدمة مصدرة، بالإضافة إلى أمثلة تطبيقية توضح المعالجة الضريبية لسيناريوهات الخدمات المصدرة الشائعة.

وأكدت رئيس مصلحة الضرائب على التزام المصلحة بتعزيز التواصل الفعال مع الممولين والمواطنين، وتقديم الإرشادات التي تضمن وضوح وسهولة تطبيق الالتزامات الضريبية، مما يدعم استقرار المعاملات المحلية والدولية.

الدليل الإرشادي متاح على الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية.

يمكن الوصول إلى النسخة الإنجليزية عبر الرابط التالي: https://www.eta.gov.eg/sites/default/files/2025-11/guidlines_for_exported_services_in_egypt_english.pdf.

هل ترغب في البحث عن النص الكامل للتعليمات التنفيذية رقم (45) لسنة 2025؟